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  • 中國有關的風險投資的政策法規

    更新時間:2014-08-21 11:24:32   點擊:
      中國政府對于推動高新技術產業發展的有關政策法規,實際上是在1985年3月之后陸續出臺的,多數屬于“暫行規定”。原則性的指導思想早見于 《 中共中央關于科學技術體制改革的決定》,決定中指出:“對于變化迅速、風險較大的高技術開發工作,可以設立創業投資給以支持”。


      1985年9月,國務院正式批準成立“中國新技術創業投資公司”,有銀行的廣泛參與,風險資本額增長迅速,從1985年的1500萬元到1994年的80億元。其職能是為中國高新技術的開發進行投資或貸款。

      1987年,由國家經貿委和財政部創辦“中國經濟技術投資擔保公司”,以促進科技進步為主要目標,它的業務范圍是:對高新技術成果進行工業性試驗、區域性試驗的貸款提供擔保;對高新技術產業和企業技術進步進行投資或融資;對高新技術產業的研究開發項目開展評審和咨詢業務。 1989年6月,由國家科委、國防科工委、招商局集團共同出資興建“中國科招高技術有限公司”,主要業務是對國內高新技術企業進行投資、以支持高新技術成果、發明、專利等盡快轉化為商品。

      上述公司都是由中央政府牽頭創立的。對推動我國的高新技術發展起帶頭作用。此外,各省市的風險投資公司也陸續出現。例如,北京市科委下屬的“北京太平洋優聯技術創業公司”(1993年成立);廣州市政府1991年創建“高新技術產業風險投資補償基金”,現在正在籌措10億元組建“科技風險投資公司”,已計劃在2000年前投入4億元;在深圳,由市投資管理公司、科技局、計劃局、經發局共同組建的“深圳市高新技術產業投資股份有限公司”(簡稱“高新投”),專門為支持開發高科技產品、扶持高科技產業提供服務(包括直接投資和貸款擔保),到1999年3月為止,已對200多家中小科技企業提供貸款擔保14億元)。

      外國的風險資本也開始涉足中國市場,例如,1992年,美國國際數據集團(IDG)在中國建立“美國太平洋技術風險投資基金(中國)”,它分別與北京、上海、廣東、天津等地科委合資建立風險投資基金。

      80年代后期,我國各地先后設立了許多國家級和省市級的“高新技術產業開發區”,區內紛紛建立了許多符合高新技術要求的企業。

      上述的客觀形勢,要求中央政府和地方政府及時地制定有助于推動高新技術產業發展的政策或法規。

      1991年,由國家科委擬定、國務院批準,公布了《國家高新技術產業開發區若干政策的暫行規定》(18條);及與之配套的 《國家高新技術產業區高新技術企業認定條件和辦法》(14條);形成法律的是1996年5月15日正式頒布的《中華人民共和國促進科技成果轉化法》(30條)。還有一些地方性的與高新技術產業有關的政策法規。例如《北京市新技術產業開發試驗區暫行條例》;《裕達隆創業基金(廣州)章程》;《深圳市關于進一步扶持高新技術產業發展的若干規定》(22條)等。

      關于支持高新技術企業的問題,中國證券會主席周正慶,1999年3月12日在中央電視臺說:“只要由中國科學院審定為高新技術企業的股份有限公司,其股票上市條件將不受現有上市條件的限制”,這是一種新政策信息,估計將有相關的政策出臺。廣州市政府最近也將有新的政策出臺,新政策的部分內容是:在廣州市高新技術成果轉化和產業化的項目,政府籌建的風險投資公司將給予資金支持(或股權投資或融資擔保);高等院校進入高新技術產業開發區的高新技術企業和項目,可享受“校辦企業待遇”,且廣州市科技風險投資基金將優先給予支持;外地(含海外)來穗舉辦的高新技術企業,也享受同樣待遇。 上述政策法規的有關要點如下:

      1、《國家高新技術產業開發區若干政策的暫行規定》的要點(原文摘錄并略加評議)

      有關進出口貨物的關稅優惠問題按以下規定辦理: 

      在高新技術產業開發內開辦的高新技術企業,為生產出口產品而進口的原材料和零部件,免領進口許可證,海關憑出口合同以及高新技術產業開發區的批準文件驗收。 

      經海關批準,高新技術企業可以在高新技術產業開發區內設立保稅倉庫、保稅工廠。海關按照進料加工的有關規定,以實際加工口數量,免征進口關稅和進口環節產品稅、增值稅。 

      高新技術企業生產的出口產品,除國家限制出口或者另有規定的產品以外,都免征出口關稅。 

      保稅貨物轉為內銷,必須經原審批部門批準和海關許可,并且照章納稅。其中屬于國家實行配額和進口許可證管理的產品,需按國家有關規定報批補辦進口手續和申請進口許可證。 

      評議:免關稅的規定,實際上只是鼓勵出口,而不是支持高新技術開發。 有關資金信貸的規定 

      銀行對高新技術企業,給予積極支持,盡力安排其開發和生產建設所需資金。 

      銀行可給高新技術產業開發區安排一定額度的長期債券,向社會籌集資金,支持高新技術產業的開發。 

      有關部門可在高新技術產業開發區建設風險投資基金,用于風險較大的高新技術產品開發。條件比較成熟的高新技術產業開發區,可創辦風險投資公司 

      評議:第六條是鼓勵銀行和有關部門支持高新技術產品開發的風險投資,但不容易落實,因為投與不投由銀行決定,一般銀行是沒有能力評估該項技術的發展前途的。

      高新技術企業所開發的高新技術產品,凡是各項指標達到同種進口產品的水平,并具備一定的生產規模,經國家科委會同有關部門的審定后,列入國家限制進口商品目錄,并按規定進口管理辦法控制進口。 

      評議:第九條規定是為生產進口替代產品作市場保護。

      2、《 國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法》的要點(原文摘錄并略加評議)

      高新技術企業是知識密集、技術密集的經濟實體。開發區內的高新技術企業,必須具備下列各項條件:……。 

      評議:這是給高新技術企業下定義。所列舉的九項條件,雖然繁復,但并不難滿足。

      根據世界科學技術發展現狀,劃定高新技術范圍如下: 

      微電子科學和電子信息技術; 

      空間科學和航空航天技術; 

      光電子科學和光機電一體化技術; 

      生命科學和生物工程技術; 

      材料科學和新材料技術; 

      能源科學和新能源、高效節能技術; 

      生態科學和環境保護技術; 

      地球科學和海洋工程技術; 

      基本物質科學和輻射技術; 

      醫藥科學和生物醫學工程; 

      其他在傳統產業基礎上應用的新工藝、新技術。 

      本高新技術范圍將根據國內外高新技術的不斷發展而進行補充和修訂,由國家科委發布。

      評議:本條所規定的高新技術范圍已相當廣泛,而且還要根據國內外高新技術的不斷發展而進行補充和修訂,已能滿足高新技術發展的要求。 《中華人民共和國促進科技成果轉化法》要點(原文摘錄并略加評議或注解) 

      第二條(注:這是給“轉化”下定義)本法所稱科技成果轉化,是指為提高生產力水平而對科學研究與技術開發所產生的具有實用價值的科技成果所進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料,發展新產業等活動。

      3、 保障措施(含第二十一、二十二、二十三、二十四和二十五條)

      國家財政用于科學技術、固定資產投資和技術改造的經費,應當有一定比例用于科技成果轉化??萍汲晒D化的國家財政經費,主要用于科技成果轉化的引導資金、貸款貼息、補助資金和風險投資以及其他促進科技成果轉化的資金用途。 

      國家對科技成果轉化活動實行稅收優惠政策。具體辦法由國務院規定。 

      國家金融機構應當在信貸方面支持科技成果轉化,逐步增加用于科技成果轉化的貸款。 

      國家鼓勵設立科技成果轉化基金或者風險基金,其資金來源由國家、地方、企業、事業單位以及其他組織或個人提供,用于支持高投入、高風險、高產出的科技成果的轉化,加速重大科技成果的產業化。 

      國家推進科學技術信息網絡的建設和發展,建立科技成果信息資料庫,面向全國,提供科技成果信息服務。 

      評議:第21-25條很好,為在中國建立各種形式的風險投資公司有了法律依據,又為發展我國的高新技術產業提供資金和信息支持,發達國家近幾年來也是往這個方向走的。但是,有了法律依據并不等于已解決問題,尚須各部門各地方拿出具體措施來落實上述的法律規定。

      4、《北京市新技術產業開發試驗區暫行條例》的要點(原文摘錄并略加評議)

      北京的“中關村新技術產業開發試驗區”是我國建立較早且技術力量最雄厚的開發區,它所訂的條例,對全國有示范作用。此條例中與風險投資有關的主要內容是“第十八條”(規定試驗區內的銀行可從利息收入提取一定比例建立貸款風險基金)及第十一及十二條(對國家扶植基金使用的監督方法)。 各專業銀行建立的貸款風險資金,均按貸款利息收入的10~15%提取,專戶儲存。貸款報損,須經專業銀行的市行批準,由專業銀行海淀區辦事處從貸款風險基金中列支。 

      新技術企業應設置“國家扶植基金”會計科目,對減免稅款的提留、使用單獨核算。財政、稅務部門應對“國家扶植基金”的使用加強監督和管理。 

      新技術企業未經批準擅自轉業、歇業或不按規定使用“國家扶植基金”的,由海淀區稅務局將“國家扶植基金”收回,按本辦法第十三條規定辦理。 

      評議:本條例的關鍵要點是銀行從利息收入中提取10-15%作為風險資本。并以“國家扶植基金”的形式低息貸給風險企業;并由財政和稅務部門對風險企業使用此類基金的情況進行監督,這種監督是必要的。

      5、《廣州市科技進步基金會章程》的要點(原文摘錄并略加評議)

      此基金會是由政府的科技撥款及動員社會各方面力量多渠道籌集資金(主要是接受各界的捐贈)而建立的。主要用于獎勵優秀的科技成果和資助科技開發。其核心內容是第七條。

      通過基金本金存入金融機構、購債券、股票、有價證券等方式增值,并將增值所得資金用于下列項目: 

      按市政府頒發的《廣州市科技進步獎勵辦法》獎勵科技成果; 

      獎勵在科技工作中做出突出貢獻的優秀專家; 

      獎勵在專利工作中做出突出的專利發明者; 

      資助青少年的發明創造成果; 

      支持科技事業建設,增強科研機構的發展能力; 

      支持對外科技交流,包括促進穗港澳臺地區之間的科技使用以及人才引進和培訓等項活動; 

      獎勵促進科技進步及科學普及單位和人士; 

      由理事會確定的其他科技獎勵和科技活動。 

      6、《深圳經濟特區加快高新技術及其產業發展暫行規定》(1993年10月21日修訂發布)(主要內容的原文摘錄并略加評議)

      第十四條 經深圳市政府批準認定的高新技術企業,可掛《深圳市高新技術企業》招牌,并可在廣告中使用。

      評議:本規定的第二條及第三條給“高新技術”和“高新技術產品”作了明確的規定,并在市政府成立“高新技術及其產業領導小組”,下設辦公室負責制定高新技術產品指導性目錄、安排信貸建議、組織檢查及推廣應用等。第八條對“高新技術企業”的條件作了規定,符合規定的除“掛牌”外,還享受高新技術產業的各種優惠待遇。在諸種優惠待遇中,第十五條規定對高新技術企業優先審批、優先立項、優先安排技術改造投資項目,等等。第十六條專門規定稅收優惠,第十七條專門規定信貸優惠、原文如下: 對高新技術企業,實行下列減征或免征稅收的優惠: 

      經營期在十年以上的企業,從獲利年起,第一年和第二年免征所得稅,第三年至第八年減半征收所得稅。 

      按規定減免所得稅期滿后,凡當年企業出口產品產值達到當年產品值70%以上的,經稅務部門審查核定,減按10%的稅率征收所得稅。 

      列入國家級和列入中央部委、省級試制計劃的項目,報經稅務部門審批后,根據不同情況,從試制銷售之日起,免征產品稅、增值稅一至三年。 

      對從事高新技術產品開發的科研機構和企業,自行發明、研制的專有技術或技術成果,凡經市級以上鑒定的,其技術轉讓(包括技術咨詢、技術服務和技術培訓等)的年凈收入在30萬元以下的,免征所得稅,超過30萬元的部分,應按適用稅率征收所得稅;技術成果轉讓收入,免交營業稅。 

      對上述技術轉讓收入可提取1%的高新技術開發基金,并允許打入成本,專項用于科研事業的發展。 

      發放給研究開發高新技術產品有突出貢獻的科技人員的獎勵,經稅務部門審定,免征工資調節稅;市人民政府以上單位頒發給有關人員的科技成果獎,免征個人收入調節稅。 

      高新技術企業根據技術更新需要,經主管部門和稅務機關批準,可加快設備折舊年限。 

      凡因享受本規定減征或免征的稅款,應單獨核算,由有關部門監督專項用于本企業的生產發展和高新技術產品的開發,不得用于集體福利和其他獎金,違者由財政、稅務機關收回減免的款項。 

      在金融信貸方面為高新技術企業提供下列優惠: 

      銀行每年從信貸總額中劃出一定數額的貸款指標作為科技開發專項信貸資金,并在利率上給予優惠。市財政安排部分資金作為貸款貼息,貼息率視項目的具體情況而定。專項信貸資金重點用于扶持本規定第二條列舉的項目的開發生產,由辦公室提出項目建議,由銀行對專項信貸資金進行審批。 

      深圳市投資管理公司從每年的投資總額中劃出一定比例,以優先貸款、長期低息(低于銀行同檔利息10%—20%)貸款,參股投資等方式對市屬國營企業的高新技術項目建設予以扶持。 

      每年從債券發行總額中撥出20%額度給符合發行條件的高新技術企業。 

      優先批準符合上市條件的股份制高新技術企業股票上市。 

      評議:上述的第十六條和第十七條,是迄今為止所看到的對高新技術產業最具體的支持,可操作性很強,也比較優惠。本規定的第十八條還具體規定了對高新技術企業的購置建設用地和生產用房屋的優惠政策,地價減收10%~20%,且在五年內減半繳納土地使用費。第十九條還規定了對科技人員調入深圳市的優惠政策。第二十條至第二十三條,規定了對高新技術企業進口原材料、設備及產品出口等的優惠政策。


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